كيفية اقفال الحسابات وادلة وقرائن المراجعة الحية
إقفال حسابات السنة المالية للشركات هو عملية محاسبية تتم في نهاية كل سنة مالية، وتهدف إلى إعداد الحسابات المالية النهائية بهدف تحديد الأرباح أو الخسائر المحققة خلال السنة المالية ومعرفة مركز الشركة المالي في نهاية الفترة المحاسبية
اولا: خطوات اقفال الحسابات المالية في نهاية السنة المالية
تتم عملية اقفال الحسابات في نهاية السنة المالية من خلال الاتي :-
- حصر الإيرادات والمصروفات، حساب صافي الربح أو الخسارة، إقفال الحسابات المؤقتة، ترحيل النتائج إلى حساب الأرباح المحتجزة، إعداد القوائم المالية، مراجعة الحسابات للتأكد من الدقة، وأخيرًا تقديم التقارير المالية
- مراجعة الحسابات خلال السنة المالية من خلال القوائم المالية الثلاثة قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات التقدية بعد التاكد من تسجيل جميع العمليات بشكل صحيح
- مراجعة حسابات الاستحقاق مثل الديون والمقدمات بما يضمن الوضع الحقيقي للشركة او الموسسة
- اغلاق الحسابات المؤقتة مثل الإيرادات والمصروفات ونقل الأرصدة الي السحابات الدائمة الأرباح المحتجزة او حقوق الملكية
- تحديث حساب الأرباح المحتجزة عن طريق إضافة صافي الدخل وخصم الأرباح الموزعة على المساهمين
- إغلاق حساب الأرباح عن طريق نقل رصيده إلى الأرباح المحتجزة. وهذا يعكس الأرباح المدفوعة للمساهمين خلال العام
- إعداد ميزان مراجعة بعد الإغلاق للتحقق من دقة عملية الإغلاق. يجب أن يتضمن ميزان المراجعة هذا الحسابات الحقيقية فقط (الأصول والخصوم وحقوق الملكية).
- إعداد البيانات المالية لنهاية العام بناءً على الأرصدة المعدلة. تأكد من أنها تعكس الوضع المالي الحقيقي وأداء الشركة
- إجراء مراجعة نهائية للبيانات المالية والتأكد من تصحيح جميع التناقضات. مراجعة أي ملاحظات تدقيق أو ملاحظات من عمليات الفحص الداخلية.
- توثيق جميع إجراءات الإغلاق والاحتفاظ بالسجلات للرجوع إليها في المستقبل وأغراض التدقيق.
- ابدأ السنة المحاسبية الجديدة بفتح حسابات دفترية جديدة، وإعادة ضبط حسابات الإيرادات والمصروفات، والبدء بميزانية جديدة للفترة الجديدة
ثانيا : الادلة التــي يســتخدمها المراجــع مــن خــلال الخدمــات الحكوميــة الرقميــة
عبارة عن المنصات التى يمكن الحصول من خلالها على ادلة مراجعة وتعتبر أدلـة وقرائـن المراجعـة الحيـة أحـد أدلـة المراجعـة الفعالـة وغالبـا مـا تدعـم الحصـول علـى الدليـل الحـي مـن طـرف ثالـث ممـا يزيـد فاعليـة هـذه الادلة ومناسـبتها لعمليـة المراجعـة
ممـا يمكـن المراجـع ً مــن الاســتفادة والحصــول علــى مــا يكفــي مــن أدلــة المراجعــة الحيــة وتوثيقهــا ويكــون قــادرا علــى توفيــر أســاس لرأيــه ولابد مــن أن تكــون أدلــة المراجعــة ملائمــة وكافيــة للاعتمــاد عليهــا فــي عمليــة مراجعــة القوائــم الماليــة
ولذلك تسـتدعي الحاجـة توثيـق الخطـوات التـي قـام بهـا المراجـع بصـورة واضحـة فـي ملـف المراجعـة بحيـث توضـح الخطــوات التــي قــام بهــا وأي توضيحــات أخــرى قــد تكــون فــي شــكل تصويــر للشاشــة علــى ســبيل المثــال. وكمــا هــو ً موضـح بالمعيار ، يجـب علـى المراجـع توثيـق جميـع الأدلـة التـي حصـل عليهـا بوضـوح وشـرح كيفيـة الوصـول إليهـا، وكيفيـة التأكـد مـن دقتهـا وصحتهـا. كمـا يمكـن أن يتـم التوثيـق بطـرق مختلفـة مـع التركيـز علـى أهميـة الوصـول إلـى الهـدف منـه وهـو توضيـح العمـل الـذي قـام بـه المراجـع، وكيفيـة الوصـول إليـه وكيـف يمكـن اسـتخدامه كدليـل مراجعـة. ومـن طـرق التوثيـق التـي يمكـن اسـتخدامها تصويـر الشاشـة، وحفـظ اسـم المسـتخدم، وتوضيـح طريقـة الدخـول وغيرهـا.
اهم ما يتضمنه و يستفيد منه المراجع :
- دليل ارشادي- ادلة وقرائن المراجعة الحية - الصادر من الهيئة السعودية للمحاسبين والمراجعين من هنا
- التحقق من القضايا المرفوعة من او ضد العميل من خلال تقديم العميل تقرير من منصة (ناجز اعمال ) بالقضايا من هنا
- التحقق من المخالفات الغير مسددة من قبل العميل (مرورية - بيئة - بلدية - خلافه ....) في تاريخ التقرير وفقا لتقرير منصة ايفاء
- التحقق من الاصول العقارية المملوكة للشركة و الاستعلام عن حالة الصك البورصة العقارية من هنا
- التحقق من التعديلات علي عقود التاسيس للعميل او اي قرارات تم نشرها في صحيفة اعمالي من هنا
- لمعرفة موقف السجل التجاري للعميل والسجلات الفرعية من خلال وزارة التجارة من هنا
- التحقق من تسجيل العميل بضريبة القيمة المضافة موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من هنا
- الاستعلام عن المعاملات مع الجهات الحكومية ( اوامر دفع - اوامر صرف - ..) منصة اعتماد من هنا
- او من خلال المنصة الوطنية للمعاملات الحكومية من هنا
- التحقق من الكفالات المقدمة للشركة - برنامج كفالة - الهيئة العامة للمنشاة الصغيرة والمتوسطة
أهمية إقفال حسابات السنة المالية
- يوفر صورة دقيقة عن الوضع المالي للشركة.
- يساعد في تقييم أداء الشركة خلال السنة المالية.
- يسهل الإعداد الضريبي.
- يفي بمتطلبات الإبلاغ المالي.