ارشادات زكوية وضريبة
نصائج زكوية وضريبة القيمة المضافة( المملكة العربية السعودية )
مقدمة عن الزكاة وضريبة القيمة المضافة
ان معرفة القواعد والمبادي
والقواعد واللوائح التنفيذية الخاصة بالزكاة وضريبة القيمة المضافة عبر
موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، من
اهم الوسائل المفيذة لناح الشركات
والموسسات وأصحاب الاعمال بشكل عام
.jpg "الزكاة وضريبية القيمة المضافة")
في حال استخراج سجل تجاري يتم تسجيل المكلف او صاحب السجل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ويطلب منه تفعيل تسجيله وبعدها تصدر له شهادة التسجيل والتي تعني بان صاحب النشاط مسجل ولديه رقم ضريبي.
من المهم جدا اثناء تفعيل التسجيل وضع ارقام الهواتف والبريد
الالكتروني الرسمي او المفعل لانه يتم التواصل مع المكلفين عبر هذه الوسائط و وصول
رسالة الى هاتفك او بريدك الرسمي بعد
بمثابة تبليغ رسمي ربما تترتب عليه تبعات مستقبلا تتعلق بالمدد النظامية وغيرها
بعد تسليم الاقرار الزكوي وتسديد المبلغ المستحق ستحصل على شهادة زكاة وهي التي تثبت بانه تم تقديم الاقرار في الموعد النظامي وسداد المستحق ولا تعني اقفال الملف المتعلق بالسنة نهائيا حيث يمكن للهيئة مراجعة الملف ومطالبتك بالفروقات لاحقاً بالاضافة الى الغرامات والعقوبات المتعلقة.
كذلك احرص على الحصول على الايصالات والشهادات من موقع الهيئة وامكانية
الدخول عليها ولا تسلمها الا لمن تثق به
الوعاء الزكوي :
لحساب الوعاء الزكوي هناك طريقتان تعتمدها الهيئة لحساب الوعاء الزكوي هناك طريقتان تعتمدها الهيئة العامة للزكاة والدخل وهي طريقة الحسابات وتتعلق بالشركات والمؤسسات الملزمة بمسك دفاتر تجارية واصدار قوائم مالية وطريقة التقديري والمتعلقة بمن لا يلزمه النظام بمسك هذه الدفاتر او اصدار قوائم مالية ..
طريقة احتساب الزكاة المستحقة هي (2.5 %) من الوعاء الزكوي
وتقوم الهيئة بحساب الوعاء الزكوي وفقا للقاعدة الآتية
الوعاء الزكوي + إجمالي مصادر التمويل – الأصول الثابتة وما في
حكمها
ضريبة القيمة المضافة VAT
، ويتم تقديم الإقرار الضريبي كل ثلاثة اشهر
او كل شهر حسب حجم إيرادات الشركة ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات
التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت
اهل
النقاط التي لابد من اخذها في الاعتبار للزكاة و ضريبة القيمة المضافة
أولا: مرحلة دراسة جدوي مشروع جديد
من الأمور الهامة عند التفكير في عمل دراسة جدوي اقتصادية لمشروع جديد ، معرفة الاثار الضريبية والزكوية من حيث الالتزامات الزكوية والضريبية ، سواء موسسة فردية او شركة ، من حيث المتطلبات النظامية مثل امساك الدفاتر واعداد القوائم المالية في حالة المحاسبة النظامية وعمل الدورة المحاسبة والدورة المستندية وطريقة التعاقد والحصول علي تقاريرصحيحة مؤيدة بالمستندات كالفواتير الضريبية الالكترونية والربط الالكتروني مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك او الاعتماد علي الأسلوب التقديري، مع ضروة الحرص الدائم والمستمر في استشارة الخبراء في مجال الزكاة و ضريبة القيمة المضافة ، تجنبا من التبعات و الاثار المترتية علي ذلك والتي تكلف كثيرا في المستقبل ،
ثانيا : مرحلة العمل في المشروع
تعد هذه المرحلة مهمة جدا بعد التخطيط الجيد واهم امر فيها هو الالتزام compliance ما هي الاقرارات التي يتطلب علي تقديمها ؟ هل يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ؟ هل انا مطالب بدفع الزكاة؟ هل توجد متطلبات اخرى يجب تقديمها؟
ضروة وجود محاسب خبرة في الأمور
الزكوية والضريبية ، او مراجع قانوني، مع ضروة اختيار البرنامج المحاسبي الجيد
لاحتساب الزكاة والضريبة بشكل سليم ،
من المهم جدا تحديد نهاية سنتك المالية بعناية كما يجب عليك الحرص في
الاتفاق مع مراجع قانوني لمراجعة القوائم المالية في الوقت المحدد
ضروة معرفة الاقرارات الضريبة والزكوية واوقات تقديمها الي الهيئة ،
مع ضروة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
ولضريبة القيمة المضافة احكام مهمة يمكن الاطلاع عليها في النظام واللائحة والادلة الارشادية الصادرة من الهيئة العامة للزكاة والدخل، ويجب على المكلف تقديم اقرارات ضريبية "٤ اقرارات كل ربع وسداد المستحقات في وقتها" لذلك احرص على جدولة اعمالك والاحتفاظ بمبالغ سيولة تغطي هذه المستحقات
ضريبة الاستقطاع؛ وهي احد الالتزامات التي يجب على اصحاب المنشات الانتباه لها خصوصا عند تلقي خدمات من شركات اجنبية غير مقيمة في السعودية مثل؛ الاستشارات الهندسية والقانونية والادارية، رسوم الفرنشايز، اتعاب الادارة وغيرها حيث يجب الافصاح عنها وسداد مبالغها بشكل شهري.
احد المتطلبات ايضا؛ هي الافصاح عن العقود مع الجهات الاخرى اذا تجاوزت قيمتها ١٠٠ الف ريال حيث تطلب الهيئة الافصاح عن العقد خلال ٣ اشهر من تاريخ توقيعه. واخيرا زيارة البوابة الالكترونية "نظام ايراد بشكل متكرر لمعرفة الالتزامات التي عليك مهم جدا" حتى لا تنساها.
واخيرا في مرحلة الالتزام ، احرص على الاحتفاظ بجميع المستندات والاوراق الثبوتية وايصالات السداد والعمليات وغيرها سواء بنسختها الورقية او الاكترونية في حال احتياجها للفحص او الاثبات. وتذكر بان اي معاملة لا يوجد مستند يدعمها لا يمكن الاحتجاج بها وحسن النية لا يكفي لاثبات اي قضية
ثالثا مرحلة الفحص:
ماذا لو طلبت الهيئة اي مستندات او تمت الزيارة التفتيشية او حضر احد المفتشين او تلقيت رسالة بالجوال او خطاب عبر البريد او اي مستند من الهيئة عبر البوابة الالكترونية .. احرص على التاكد من التاريخ المسجل ورقمك الضريبي وطبيعة وموضوع الخطاب ..
في حالة اي زيارة تفتيشية تاكد ابراز شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة و اصدار فواتير سليمة وفي حال فرض اي مخالفة او غرامة او محضر ضبط احرص على معرفة سبب الغرامة والاطلاع على محضر الضبط وتاكد من المحتوى قبل توقيعه حتى يمكنك الاعتراض عليه مستقبلاً. يوجد تجميعات مفيدة عن القيمة المضافة من هنا
كما يجب التنبيه على العمالة بعد التوقيع على اي محضر الا بعد التواصل معك حتى تفهم المشكلة خصوصا اذا كانوا لا يتحدثون العربية. اغلب المخالفات التي يتم تحريرها تتعلق بالتزامات الضريبة التي يمكن تلافيها برفع مستوى الالتزام كابراز الشهادة واصدار فاتورة صحيحة وحساب الضريبة بشكل صحيح.
في حالة طلب اي معلومات عبر الهاتف او البريد او النظام تاكد من التوثيق والفترة النظامية للرد وتجاوب معها بسرعة اهمال بعض المراسلات قد يعرضك لمشاكل كان يمكن تلافيها بتقديم معلومات بسيطة في وقتها. ودائما قبل توفير اي مستند احرص على استشارة خبير وتوفير المطلوب فقط، الزود اخو النقص !
توفر الفواتير والسجلات المحاسبية وكشوف الحسابات بشكل مرتب يساعدك في تجاوز مرحلة الفحص وتاكد من استقبال المستندات التي ارسلتها عبر ارسالها خلال النظام الالكتروني او البريد في اضيق الحالات وابتعد عن الواتساب وغيرها من الوسائل الغير رسمية .
لكل قضية فحص او تدقيق موعد محدد لاغلاقها لذلك تاكد بعد ذلك من البوابة والرسائل الالكترونية على ان الحالة تم اغلاقها بدون اي مشاكل او بوجود ربط او تعديل يتطلب منك الرفع لمعالجته. والتاكد من الرسائل مسؤوليتك ولا تنفع اعذار ما انتبهت او نسيت
المرحلة الرابعة؛ ما بعد صدور الربط او الغرامة او اشعار التعديل .
استشر خبير استشر خبير على الاقل حتى لا تقع في اخطاء بدائية يمكن تلافيها ويسقط حقك في الاعتراض، اولا لا تتجاهل اي رسالة مهما كانت في نظرك غير مهمة او مكررة.
تذكر ان لديك ٦٠ يوم للاعتراض على اي قرار من تاريخ ابلاغك به او رفعه لك على البوابة الالكترونية. وتعد رسائل الجوال والبريد الالكتروني وسائل ابلاغ رسمي بعد مرور ٦٠ يوما لا يمكنك تقديم الاعتراض ولو تم تقديمه هناك احتمالية كبيرة برفضه من الناحية الشكلية.
غالبا ما ينشا الخلاف بين المكلف والهيئة بسبب غياب بعض المستندات او الاختلاف على تفسير بعض المواد او تصنيف بعض الحسابات تاكد من موقف قضيتك حتى لا تتكبد اتعابا و وقتا في قضية خاسرة. بالاضافة الى الغرامة هل هي مستمرة ان متوقفة وما اذا كان بامكانك طلب تسوية من عدمها.
يجب التقيد بالتسلسل في رفع الاعتراض و يتم تقديم الطلب للهيئة ابتداء ثم الى الامانة العامة للجان الضريبية لجنة الفصل في المنازعات ثم لجنة الاستئناف، وجميع التقديمات السابقة الكترونية عن طريق البوابة. تاكد من تقديم جميع المستندات وتقديم صحيفة دعوى مفصلة مستندة على الانظمة.
اخيرا احرص على متابعة جميع التحديثات اولا باول ومتابعة الاخبار من مواقعها الرسمية؛ موقع وحساب هيئة الزكاة والضرييبة والجمارك، صحيفة ام القرى. اما بخصوص المستشار فتاكد لان من تستشيره على خبرة ودراية بموضوعك فالمتخصص بالشركات الكبرى قد لايجيد التعامل مع المنشات الصغيرة والمؤسسات والعكس.
اسال الله ان تكون هذه الارشادات البسيطة مفيدة واسال الله ان يبارك لكم في اعمالكم وانشطتكم ويرزقنا واياكم جميعاً.
حفظ المستندات وتحليل البنود أساس بالضرائب حتى لو معالجتك سليمه لكن ماعندك مستنداتها سيتم إستبعادها وستخضع.
لذا كإجراء مستمر يجب حفظ تحليل البنود والتعديلات المؤثره بالاقرارات وتلخيص المعالجات الضريبه وأسبابها ومراجعها بخطاب أو أكسيل وذلك للرجوع لهم أثناء الفحص أو تغيير الموظفين.
من المهم ان يكون لدى المنشأة دليل للسياسات والاجراءات وكذلك المعالجات المحاسبية والضريبية التي تم تبنيها واختيارها.
المصدر: علي احمد الربيعان